KDV tevkifatı, hesaplanan KDV'nin bir kısmının satıcı yerine alıcı tarafından beyan edilip ödenmesidir. Belirli hizmet ve teslimlerde uygulanır. Bu rehberde e-Arşiv Portal'da tevkifatlı belge düzenlerken izlenecek adımları ve en sık yapılan hataları anlatıyoruz.
Tevkifat uygulanacak mı, önce buna karar verin
Tevkifat her işlemde uygulanmaz. Uygulanıp uygulanmayacağı işin türüne (temizlik, yapım işi, danışmanlık, işgücü temini vb.) ve alıcının kim olduğuna (kamu kurumu, belirlenmiş alıcılar vb.) bağlıdır. Bu ayrım hatalı yapıldığında fatura baştan yanlış düzenlenmiş olur ve düzeltmesi iptal/iade faturası gerektirir.
Portalda tevkifatlı fatura düzenleme adımları
- e-Arşiv Portal'da fatura oluşturma ekranını açın.
- Alıcı bilgilerini girin. Tevkifatlı işlemlerde alıcının doğru tanımlanması kritiktir; VKN'yi ve ünvanı kontrol edin.
- Fatura tipini tevkifat içerecek şekilde seçin. Portal, tevkifat seçildiğinde ek alanlar açar.
- Mal/hizmet satırını girin: açıklama, miktar, birim fiyat ve KDV oranı.
- Satır bazında tevkifat kodunu seçin. Kod, yapılan işin türüne karşılık gelir ve oranı belirler.
- Portalın hesapladığı tevkifat tutarını ve ödenecek tutarı kontrol edin. Ödenecek tutar, KDV dahil toplamdan tevkifat tutarı düşülerek bulunur.
- Belgeyi onaylayın ve SMS doğrulamasını tamamlayın.
En sık yapılan üç hata
- Yanlış tevkifat kodu: Kod, oranı belirlediği için yanlış seçim doğrudan yanlış tutar üretir. Kodu işin türüne göre seçin, "genelde bunu kullanıyoruz" alışkanlığıyla değil.
- Tevkifatı KDV oranıyla karıştırmak: Önce normal KDV oranı uygulanır, tevkifat bu hesaplanan KDV üzerinden pay alır. İkisi ayrı alanlardır.
- Beyan aşamasında tutarsızlık: Faturalardaki tevkifat toplamı ile beyannamedeki tutar tutmadığında sonradan düzeltme gerekir.
Beyandan önce çapraz kontrol yapın
Dönem sonunda kestiğiniz tevkifatlı faturaların toplamı ile beyannameye giren tutarın uyuşup uyuşmadığını görmek, sonradan düzeltme yapmaktan çok daha ucuzdur. Ücretsiz KDV Tevkifat Çapraz Kontrol aracımız, e-Fatura/e-Arşiv XML'lerinizdeki tevkifat tutarlarını beyanname veya karşı taraf listesiyle VKN bazında karşılaştırır; tutmayanları ayrı ayrı listeler.